㈠ 如何利用税收优惠政策进行合理的税收筹划
无论是外商投资企业、民营企业还是上市公司，对于股东来说，投资决策都必须考虑税收政策因素对投资回报的影响。在进行税收筹划时可以合理利用税收优惠政策，为企业谋取更大的经济利益。本文简要介绍一些税收优惠政策。
注册地点的选择
我国制定了一系列的不同地区税负存在差别的税收优惠政策。投资者在选择企业的注册地点的时候，可以利用国家对高新技术产业开发区、贫困地区、保税区、经济特区的税收优惠政策，节省大量的税金支出。比如，我国的涉外税收优惠政策采取了分地区、有重点、多层次的做法，具体内容包括：
1. 减按15%的税率征税，其范围包括：
（1）设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业。
（2）设在经济技术开发区的生产性外商投资企业。
（3）设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业属于技术密集、知识密集型项目，或者外商投资额在3000万美元以上，回收投资时间长的项目，或者属于能源、交通、港口建设项目。
（4）从事港口码头建设的外商投资企业。
（5）在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元，经营期在10年以上的。
（6）以上海浦东新区设立的生产性外商投资企业，以及从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业。
（7）在国务院确定的高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业，以及在北京市新技术产业开发试验区设立的被认定为新技术企业的外商投资企业。
（8）在国务院规定的其他地区设立的从事国家鼓励项目的外商投资企业。
2. 征税范围
减按24%的税率征税，其范围包括： 设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业。
投资单位组织形式的选择
一般来说，在企业的创立初期，发生亏损的可能性较大。采用分公司的形式可以把分支机构的损失转嫁到总公司，进而减轻总公司的税收负担。而当投资的企业进入常规运行的轨道之后，则可采用设立子公司的形式来享受当地政府提供的税收优惠政策。
当然，也要警惕那些非正常流动的企业。企业非正常流动主要有以下4种类型：
1.脱壳分离型
这类企业“东边垒窝，西边注册；南边挂牌，北边生产销售”。有些企业只是在某个园区或经济开发区登个记、挂个牌，实际生产经营地未变。有的在同一住所登记注册几家甚至十几家公司。
2.总分机构“倒置型”
有些企业原总机构在某城区，为享受优惠政策，将总机构办公住所迁移到某经济开发区，而在原地设立分支机构，造成主体税收转移或税收级次变更。
3.“全脱型”
由于各区对企业的优惠政策不一，出现了“哪里政策宽松、企业就往哪里迁”的现象。这类企业新注册地与经营地虽然是一致的，但并非实际生产经营的需要而迁址，纯粹是为了享受优惠政策免缴、少缴税收和各项基金。个别企业这里享受完了优惠政策，又搬迁新址继续享受优惠政策。
4.“游动无照经营型”
少数企业为脱离工商、税务部门的属地管理，借变更经营场所之名搞游动无照经营。
投资方向的选择
随着社会越来越注重环保型经济的发展，环保产业和产品也会享受到税收政策的优惠。企业可以利用这个机会来实现投资方向的调整，达到实现税收筹划的目的。比如深圳市对于高新技术产业就规定了以下税收优惠政策：
1.企业所得税的优惠
（1）对新认定的生产性高新技术企业实行两年免征企业所得税，8年减半征收企业所得的优惠。对现有的高新技术企业，除享受原有“二免六减半”的企业所得税优惠外，增加两年减半征收企业所得税的优惠。企业按规定享受减免企业所得税优惠政策期满后，当年出口产品产值达到当年产品产值70%以上，经税务部门核实，按10%的税率征收企业所得税。
（2）经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目，5年免征企业所得税；之后3年减半征收企业所得税。
（3）高新技术企业引进高新技术经过消化、吸收的新项目投产后，不论该企业以前年度是否享受过所得税减免优惠，经市政府有关部门认定、税务部门批准，该项目所获利润3年免征企业所得税。
（4）对从事高新技术产品开发的企业自行研制的技术成果转让及其技术成果转让过程中所发生的技术咨询、技术服务和技术培训所得，年净收入在50万元以下的部分免征企业所得税，超过的部分依法缴纳企业所得税；对科研单位，高等院校进行技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务所得，年净收入在100万元以下的部分免征企业所得税，超过的部分减半征收企业所得税。
2.营业税的减免优惠
（1）经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目，5年免征营业税；之后3年减半征收营业税。
（2）对从事高新技术产品开发企业和科研单位、高等院校技术成果转让，及其转让过程中所发生的技术咨询、技术服务和技术培训的收入，免征营业税。
3.房产税、印花税和个人所得税的减免优惠
（1）高新技术企业和高新技术项目新建成或新购置的生产经营场所，自建成或购置之日起5年内免征房产税。
（2）高新技术企业和高新技术项目所签订的技术合同免征印花税。
（3）高新技术企业和高新技术项目奖励和分配给员工的股份，凡再投入企业生产经营的，免征个人所得税。
此外，根据《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税字〔2000〕198号），自2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征即退的政策； ①利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品； ②在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土；③利用城市生活垃圾生产的电力； ④在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥。同时，自2001年1月1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策：①利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力； ②部分新型墙体材料产品。
㈡ 企业的税务筹划应该怎么做呢
企业的税务筹划应该怎么做呢？
如果是一般纳税人可申请入驻税收优惠园区，享受两大税种的税收补助。
如何申请税收补助：
在业务真实情况下，寻找提供税收优惠政策的经济开发区，通过第三方税筹平台入驻园区享受税收扶持。
节税方向：在经济开发区成立有限公司，通过有限公司承接一部分原有公司业务，调整财税结构及业务模式，在园区达到纳税量后，即可享受每月的税收奖励。
节税比例一览：
该政策较为稳定，并且奖励增值税、企业所得税两大税种的税收。
增值税奖励：地方留存后的60%-85%；
企业所得税奖励：地方留存后的60%-85%。
税收奖励时间：为月返，当月纳税后次月进行奖励。
公司节税案例：
深圳某商贸公司原本需缴纳增值税：4000万，企业所得税2000万。
增值税应缴纳：4000万/1.13*13%=460.17万
企业所得税应缴纳：2000万/1.13*25%=442.48万
入驻税收优惠园区享受税收返税（成立有限公司）
增值税奖励：460.17万*50%（地方留存）*85%=195.57万，节税后实际缴纳264.6万。
企业所得税奖励：256.49万*40%（地方留存）*85%=87.20万，节税后实际缴纳355.28万。
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㈢ 一般纳税人税务筹划，企业该如何做到合理避税
合理避税原理：合理避税的方式有很多种，关键在于在低成本的前提下还能合法合规合理。
1、在法律法规的前提下，在税法的规定和条文下操作；2、更多的是在法规定下，更多的根据企业的情况，根据企业行业的性质，在税法下利用现有的优惠，减免，有利条件；3、如果现行企业不具备税法的优惠办法，在以企业价值最大化，在不违法法律前提下，改变企业业务模式，改变企业交易方式，改变企业一些外在形式，使企业适合已经有的优惠。
拆分公司合理避税
通过拆分公司来避税现在已经很常见了，将一个一般纳税人公司分拆成两个小规模，适合3%的税率。
例如：唐韵服装公司专门销售高档服装，预计每年不含税销售收入120万元，购进服装成本为30万元。作为一般纳税人，适用增值税税率17%。每年的增值税负担为15.3万元（120×17%-30×17%）。
根据公司的情况，可以将公司分拆为唐衣服装公司和唐裳服装公司，两家公司一年的销售额分别为60万元，一套人马，两个牌子，分别申请小规模纳税人，可以适用3%的税率。如此筹划之后，唐衣服装公司应缴增值税额为1.8万元（60×3%），唐裳服装公司的应缴增值税额同样为1.8万元（60×3%），两公司合计应缴纳增值税为3.6万元。
结果很明显，唐韵服装公司分拆之后，节税预期为每年11.7万元（15.3-3.6）。
增值税一般纳税人合理避税
增值税一般纳税人企业要合理避税，首先能够取得专用发票的情况尽量获取，但不是公司采购进来的原材料及相关商品的供应商都必须是具有开具增值税专用发票的一般纳税人（在同等价格下：小规模纳税人税率只有3%，与一般纳税人17%，相差14%。），然后，对于公司的销售可以适当进行变通，降低公司的应税销售额，其次，针对优惠税收政策，进行公司经营扩各方面的调整，以求达到优惠税收政策要求的条件，进行避税。如果达不到条件还可以选择以分公司或新公司的方式注册到低税区，在我国的税法规定中，经济特区、沿海经济开发区的企业就比内地企业享有众多的税收优惠，少数民族地区以及国家级贫困地区就比发展较好的地区税收优惠多，所以其税收负担要轻得多，一般纳税人企业在避税时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。这种方式与本身享受的优惠政策可以叠加享受。
设立个人独资企业或者合伙企业合理避税
这两类企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税；交完个税所剩利润全部归个人所有，没有分红税。
例如A 公司：重庆 XX 文化传播有限公司（一般纳税人6个点）查账征收 ，一年开票额 200 万元，成本拟定 50 万元(包括成本票（自行提供）、财务费用、管理 费用、固定资产等所有有效可列支费用)增值税 +附加税 =13.05万企业所得税 32.78 万，有限公司合计应缴税额约为 46万元
B 公司：重庆XX 文化传播中心（小规模 3 个点）可申请核定征收，一般是行业利润10%核定（税率详见五级累进表），一年开票额 200 万元 （个人独资、合伙企业因无企业所得税，故无需准备成本），增值税+附加税=6.47 万，个人所得税=200/1.03*10%*35%-14750=5.32万个人独资、合伙企业应缴税额约为 12 万元
同类型公司如做成个人独资、合伙企业申请核定征收可为企业省 下约近 34万元。
用足税收优惠政策
新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，（国发【2017】5号），明确提出“允许地方政府在法定权限范围内制定出台招商引资优惠政策”。
㈣ 企业如何做好税务筹划的措施
国内经济复苏、企业生产发展回升明显，当然沉重的税负也随之而来，几乎全国的服务型企业都存在着税收问题。
1 .人工费比例高，收入抵扣券和本票不足，税前抵扣少，利润虚高。
2 .企业所得税压力较大。
3 .员工、股东的个人所得税负担较高。
4.增值税高居不下
那么该如何解决呢？
享受税收优惠园区政策
1 .有限公司返税政策（先征后返）
通过在园区设立新公司或子公司分公司，只用注册后挂名承接业务，不用实体入驻，即可享受当地财政局支持。增值税和所得税返还地方留存部分的70%-90%。比如纳税100万就有30万左右的税收返还奖励到公司账户。
2 .个人独资企业的核定征收
解决企业缺成本票和所得税、分红税高问题。核定征收政策：个人经营所得税核定行业利润率为10％，然后适用五阶段累进制计算的税费税率为0.5％-2.1％，增值税小规模1％、附加税减半征收0.06％％。 能合理合规开出成本票，还能降低税负，综合税负3.16%以内。完税后资金自由支配，还可开专票。
案例研究：
深圳一家营销策划公司，原公司年销售额1000万元，成本费用400万元，他应支付的税收如下。
增值税： 1000*6％=60万
企业所得税：（1000-400 ） *25％=150万
附加费用： 60*12％=7.2万
分红税：（600-150-60-7.2 ）*20％=76.56万
税收合计： 294万。
但该公司应税前在税收优惠园区办理了两家个人独资企业来承接这块业务，最后通过园区核定征收过后解决了缺票问题，也只缴纳了32.1万税负，节省了80%的税负。
总结：对于高利润、缺乏成本和进项的行业、高收入的自由职业者或公司股东或高薪员工来说，个人独资企业也是降税的最佳选择。 其次，对于规模较大的企业，有限公司与个人独资企业结合使用更具优势。
㈤ 个体工商户税收洼地有哪些地区
税收洼地园区是税务筹划比较常见的方法,许多的企业采用此种方法都是通过与税收园区的优惠政策相结合,让企业可以合规的享受该园区的税收优惠政策。
以下分析仅根据编者业务经历所提炼,举例区域包括(但不限于)所述的优惠政策。
亩轮税收洼地所涉的名词解释:
A. 核定征收:
由于纳税人经营账册不全或因为其他原因无法提供完整,税务机关根据其所属行业给予一个固定纳税比例的交税的方式。
B. 地方留存:
是指上缴中央的各种税费后,地方财政实际到手的部分。
园区目前主流政策分为两类:
1. 小规模类(个体户、个人独资企业)的个税核定征收
2. 一般人类(查账征收普通有限公司)的税收奖励扶持
一、上海税收洼地
代表区域:上海。上海的园区招商是比较长时间和稳定的产业园区,其中以崇明、奉贤两个老牌园区为先,目前的税收政策为个独核定(180万以内/年)和财政奖励(返还地方留存的30%-40%),之前的核定政策推广较好,但经历直播事件后,园区提升了准入门槛和年度开票量的限制。
二、山东税收洼地
代表区域:青岛。
青岛作为北方政策明珠,近几年当地政府为了招商引资,开辟了很多新型园区并赋予有活力的招商政策。其中税收扶持类,主要是以返还奖励为主,地方留存比冲耐卜例为一级,招商类型涵盖多种类现代服务业和大宗贸易类,通过小范围信息比对,青岛政策对京津冀企业吸引力更大一些。
三、天津税收洼地
代表区域:宝坻区。
天津宝坻产业园区税收优惠政策,当月缴税当月奖励,优质客户可以享受免费注册和地址、奖励没有上税门槛,虽然地方留存比例不是一级,但是对本地及周边客户具有较强吸引力。
四、江西税收洼地
代表区域:九江。
江西九江是红色老区系列的一个代表城市,核定和奖励扶持均能落地,特别是有限公司扶持类别中,对于大宗贸易、再生资源、废旧物散穗资等其他园区不够欢迎的行业却重点招商,若此类客户可以重点关注一下。
五、江苏税收洼地
代表区域:宿迁。
宿迁作为苏北老牌政策基地,主要对接有限公司扶持类政策,其服务透明、兑现及时、返还比例高等口碑享誉圈内,只是由于近几年疫情原因,招商队伍内卷严重,据编者耳闻,随着服务质量参差不齐的招商队伍的大量涌入,致使目前竞价严重。
六、重庆税收洼地
代表区域:黔江区。
重庆的黔江是西南地区的名声响亮的政策洼地,因为有很多优惠扶持政策(且
政策比较稳定
),因此对周边及西南区域企业更具吸引力,特别是重庆招商队伍年轻活跃,因此在各地企业商圈内,均有其商务洽谈的身影。
七、浙江税收洼地
代表区域:梅山。宁波梅山是浙江省的一个保税港区,在金融政策圈内名气很大(多成立投资持股类有限合伙),园区优惠政策扶持比例高,特别吸引上海金融类客户。
八、湖北税收洼地
代表区域:武汉。
作为湖北首府,政策自疫情之后便得到国家级特别关照,因此其下辖园区的政策也较之前有了很大活力,目前招商的核定类个体户以及扶持奖励类的政策稳定,目前每日客服接访咨询量较高。
九、深圳税收洼地
代表区域:前海。
前海是支持现代服务业的一个重点区域,入驻该地区的现代服务业可以享受税收的减免政策,以及一些政策扶植,同时在针对一些人才上还有补贴。
十、四川税收洼地
代表区域:宜宾。
四川境内洼地,数量不多,其中宜宾的表现可圈可点,目前只适合财政扶持类企业入驻,扶持比例较高,兑现及时(月返),对周边区域,特别云贵川籍企业吸引力很大。
㈥ 税务筹划的方法有哪些
公司注册在低税收洼地，享受当地增值税和企业所得税的返还政策。
成立有限公司
地方园区增值税留存50%，所得税留存40%
奖励扶持比例给到企业75%-90%
奖励扶持在企业纳税次月奖励给到企业，政策稳定，奖励比例高！
个人独资企业
优势就是所得税的核定征收，需要在园区内成立企业，所得税申请核定征收
核定后，综合算下来企业的税负在1.56%-3.16%
利用企业性质进行税务优化，比如个人独资企业不需要缴纳企业所得税，应缴的个人所得税可以进行核定征收。在深圳，除娱乐业之外的企业个人所得税的应纳税所得额为5%。
利用税收优惠政策，例如：小规模公司季度开票不超过30w可以免交增值税，企业可以通过设立若干个企业进行节税。
拆分业务，例如设备销售可以分为技术、安装、销售三个部分，安装服务和技术服务的增值税税率低于设备销售的增值税税率。
找出不属于征税范围的内容。任何税种都明确规定了征税对象。进行税务筹划要利用这些规定作反向思维，找出不属于征税范围的内容，然后利用这些规定开展筹划工作。
找出有利于延迟纳税的税法规定，并依次签订对外销售合同。税制设计过程中，对纳税义务发生的时间作出了明确的法律规定，纳税人采取不同的收款方式纳税义务的发生时间就会有很大差别。