⑴ 稅收籌劃的18種方法
【法律分析】
稅收籌劃的主要方法有以下：1、利用稅收優惠政策進行稅收籌劃；2、通過分散稅基進行稅收籌劃；3、利用稅法彈性進行稅收籌劃；4、利用稅法空白進行稅收籌劃；5、通過轉讓定價進行稅收籌劃；6、通過延期納稅進行稅收籌劃。
稅收籌劃又稱為合理避稅，也就是在法律規定的范圍內，可以減少稅收，盡可能的取得節稅的經濟利益，該政策的發出是結合了中國市場經濟狀況來發出的，希望中國市場可以在這種推動下得到發展，其實在一定程度上是借鑒了西方國家的管理方式，稅收籌劃這項優惠政策的實施，有效的避免了減免稅過多過亂的現象，這可以平衡企業與個人之間的經濟效益。
【法律依據】
《財政部國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》 第三條 對營業稅可以實行抵扣的情形進行了如下明確規定：
(1)單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退
款，凡該項退款已徵收過營業稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以後的營業額中減除。
(2)單位和個人在提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產時，
如果將價款與折扣額在同一張發票上註明的，以折扣後的價款為營業額果將折扣額另開發票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業額中減除。
電信單位銷售的各種有價電話卡，由於其計費系統只能按有價電話卡面值出賬並按有價電話卡面值確認收入，不能直接在銷售發票上註明折扣折讓額，以按面值確認的收入減去當期財務會計上體現的銷售折扣折讓後的余額為營業額。
⑵ 廈門稅務籌劃有哪些方案
每個業務范疇不一樣，所以稅務籌劃並不是說我能用的，你就適合用，還要考慮企業的方方面面的。如果說你對處理稅務籌劃也不是很拿手的話我還是建議你找一個稅務籌劃公司幫你處理的。現在這類公司也很多的，你都可以去對比一下，基本上比自己做稅務都是會高很多，我在比安財穗是30%以上。
⑶ 企業如何做好稅務籌劃
在市場競爭激烈的21世紀，企業不會開源節流就等於起跑線上輸了競爭對手一半，現在很多的企業都開始學會系統化的稅務籌劃，合理合規把自身稅負降低，獲得更多的發展資金投入發展。那麼該怎麼籌劃呢，稅務籌劃時又該注意哪些點呢？
一、合理合法
各個行業都有自身的一些切合自身的小方法可以節省稅負，而且也都是符合規矩的，但是這些方式太過繁復且節稅力度比較小。現在比較流行通過運用稅收優惠政策，在業務真實的情況下進行稅務籌劃。
二、事先計劃
業務結束後感覺納稅負擔很重，想辦法在應稅發生後節約納稅一定是違法行為。企業必須自上而下地優化自身框架，在業務開展前盡早進行規劃，降低了規劃難度，操作性也更高。
三、框架的調整
每個企業都有適合自身的一套稅籌方案，需要具體問題具體分析，通過業務分析、商業模式、納稅狀況等，提出契合可行的操作方式。
每天都在說運用稅收優惠政策，那麼有哪些政策是可以運用的呢？
一、設立個人獨資企業
1 .在地方政府園區設立的話，還能享受核定，核定後只需繳納增值稅、個稅、附加稅加起來綜合稅負率3.16%以內，節稅80%以上即可完稅。一家個獨一年開票只能在500萬以內，超過可設立多家來解決（缺成本票、所得稅分紅稅個稅高問題優選此政策）
2 .核定徵收對成本權證要求不嚴格。
3 .雖然是企業的性質，但是即使不具有法人資格，也可以發行專用票。
4 .沒有企業所得稅和股息稅。
5 .銀行開戶無需法人到場，全程園區代辦。
6 .辦理個獨以服務行業為主。
二、自然人代開政策
1 .對個稅核定徵收0.5％，不參與匯算清繳不影響工資薪金；
2 .增值稅和附加稅分別為1％和0.06％，綜合稅率為1.56％；
3.定額核定徵收的經營所得無需清算繳納，當天開票，當天郵寄，並附納稅證明；
4.代開也不需要自己到場，提供身份信息並在電子稅務登記即可；
5.可開票品目廣泛，建材、商貿、工程、現代服務等均可發行；
6 .需要做到業務真實，三流一致，年限額開5000萬以內，解決成本票普票優選。
三、有限公司返稅政策
現在有的地方政府都推出了總部經濟招商，企業不用實體入駐，只需通過線上入駐的方式到園區納稅，並享受園區的返稅政策，像重慶、江蘇等國家一級園區，返稅政策發展十餘年，相當穩定，當月納稅，次月當地財政局返還到賬，最高可返還增值稅和所得稅地方留存部分的70%-90%，此政策是各地方政府最為支持和推廣的，吸引全國各地企業來享受園區政策。
小結：企業在享受政策或者進行稅務籌劃時，不能僅僅只看自身利益，還得兼顧做好三流一致、業務真實，方可保障自身長足發展，切勿妄圖和稅務稽查躲貓貓，節稅千萬條，安全第一條。
⑷ 如何做好稅收籌劃 合理降低企業稅負
稅務籌劃，合理避稅方案 頭像
很多企業稅負都較重，並且是整體稅負，同時也存在著被發票不足的問題，缺成本票，利潤虛高，分紅走出來要交20%的股東分紅稅。
面對對企業的這些稅負壓力，不但做內部得財務規劃，外部可以利用稅收優惠政策，將企業自身的情況，結合稅收優惠政策來降低企業的綜合稅負。
一，自然人代開政策
只要公司符合自然人代開的條件，並且主體公司可以接受相應的票據，那麼就完全可以選擇自然人代開，而且流程比起個人獨資企業來說，要更加快捷。只要企業提供相應的信息，一般在五個工作日左右就可以拿票入賬了，企業或者個人去有相應代開政策的稅務局大廳開票。開具發票的同時會出具完稅憑證，不需要收票方代扣代繳，不需要匯算清繳。
二，個人獨資企業
核定徵收稅收優惠政策對個人生產經營所得稅核定，在按核定其行業利潤率10%基礎上根據五級累進制稅率表計算後加計扣除，可開專票與普票，
在國家扶持將個人獨資企業增值稅降到1%之後，其享受核定徵收稅收優惠政策增值稅、附加稅及個人生產經營所得稅綜合稅率在3%左右，和其需要繳納的個稅、企業所得稅的稅率相比其佔比不大，卻能為其增加很大一筆能夠自由分配的資金，並且個人獨資企業在完稅後，不需要再單獨繳納分紅稅，可直接將利潤提現到法人賬戶，自由分配。
三，有限公司財政獎勵政策
在窪地多以通過成立新公司、分公司等形式來享受稅收優惠政策，在地方留存比例的基礎上進行財政扶持獎勵，當月繳納，次月返還。
增值稅地方留存50%，財政獎勵比例：75%-90%
企業所得稅地方留存40%，財政獎勵比例：75%-90%
案例分析：某建築勞務公司年納稅500萬，其中增值稅300萬，企業所得稅200萬，這500萬相對企業來說是實在的繳納出去了的，但是分流到窪地後，則：
增值稅獎勵:300萬*50%*75%=112.5萬
企業所得稅獎勵：200萬*40%*75%=60萬
共獎勵：112.5萬+60萬=172.5萬
通過籌劃後，總共500萬的稅收財政可獎勵172.5萬，企業可將這筆錢用作員工福利或者企業的擴大發展等，從這個角度來說也為企業節約了企業的成本。
並且財政獎勵都是當月繳納，次月返回的，企業能夠及時的享受到這個優惠政策。
在享受稅收優惠政策同時，也要做到但是按量的納稅交稅。企業的每一筆業務都會做到三流合一。
⑸ 企業如何進行納稅籌劃
一、企業設立的增值稅籌劃
1.企業身份選擇
人們通常認為，小規模納稅人的稅負重於一般納稅人，但如果你是高科技企業，增加值比較高，選擇小規模納稅人更合算。
2.企業投資方向及地點
我國現行稅法對投資方向不同的企業制定了不同的稅收政策。如現行稅法規定：對糧食，食用植物油等適用13%的低稅率；直接從事植物種植收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的自產農產品，免徵增值稅；利用城市生活垃圾生產的電力實行即征即退政策；部分新牆體材料產品按增值稅應納稅額減半徵收。
投資者選擇地點時，也應該充分利用國家對某些特定地區的稅收優惠政策。例如保稅區內的生產企業從區外有進出口經營權的企業購進原材料、零部件等加工成產品出口的，可按保稅區海關出具的出境備案清單，以及其他規定的憑證，向稅務機關申請辦理免、抵、退。
二、企業采購活動的增值稅籌劃
1.選擇恰當的購貨時間
在供大於求的情況下，容易使企業自身實現逆轉型稅負轉嫁，即壓低產品的價格來轉嫁稅負。另外，在確定購貨時間時還應注意物價上漲指數，如果市場上出現通貨膨脹現象，而且無法在短時間內得以恢復，那麼盡早購進才是上策。
2.合理選擇購貨對象
對於小規模納稅人，不實行抵扣制，購貨對象的選擇比較容易。因為從一般納稅人處購進貨物，進貨中所含的稅額肯定高於小規模納稅人。因此，從小規模納稅人處購進貨物比較劃算。
對一般納稅人，在價格相同的前提下，應該選擇從一般納稅人處購進貨物，但如果小規模納稅人的銷售價格比一般納稅人低，就需計算後選擇。
三、企業銷售活動的增值稅籌劃
1.選擇恰當的銷售方式
採用折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發票上體現，以銷售額扣除折扣額後的余額為計稅金額，如果銷售額和折扣額不在同一張發票上體現，均不得將折扣額從銷售額中扣除。採用現金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除；採用以舊換新和還本銷售方式，都應以全額為計稅金額。企業對銷售有自主選擇權，這為利用不同銷售方式進行納稅籌劃提供了可能。
2.選擇開票時間
銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現時間的籌劃來結合起來，產品銷售收入的實現時間決定了企業納稅義務發生的時間，納稅義務發生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。
3.巧妙處理兼營和混合銷售
兼營是指納稅人除主營業務外，還從事其他各項業務。一種是同一稅種但稅率不同，如同是增值稅的應稅項目，既包括適用17%稅率的貨物，同時又兼營13%低稅率的貨物。可分別記賬，並按其所適用的不同稅率各自計算應納稅額。
對混合銷售的稅務處理：從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物（年貨物銷售額超過50%，非應稅勞務營業額不到50%的），徵收增值稅；但其他單位和個人發生的混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不徵收增值稅。這種差異給納稅人進行納稅籌劃創造了一定條件，納稅人可以通過控制應稅貨物和應稅勞務的所佔比例，來達到選擇繳納增值稅還是營業稅的目的。
同時，延期開票、扎賬、預付開票等非稅務手段，也可以從時間上延緩納稅時間，也是企業融資的一種方式。
⑹ 稅收籌劃的18種方法
隨著國家政策的調整，現在的稅收籌劃的方法早已沒有那麼多種了，今天就為大家分享十種節稅方法：
稅收籌劃：是指納稅人在既定的框架內，通過對其戰略模式、經營活動、投資行為等事項進行事先規劃安排以節約稅款、延期納稅和降低稅務風險為目標的一系列稅務規劃活動。以下內容從稅收籌劃的十大基本方法進行展開。
01、納稅人籌劃法
納稅人籌劃法是進行納稅人身份的合理界定和轉化，使納稅人承擔的稅負盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。
1.納稅人不同類型的選擇
個體工商戶 獨資企業 合夥企業 法人企業
個體工商戶、獨資企業和合夥企業的經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額為應納稅所得額，計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業所得稅。
法人企業按照稅法要求需要就其經營利潤繳納企業所得稅，若法人企業對自然人股東實施利潤分配，還需要繳納20%的個人所得稅。
2.不同納稅人之間的轉化
一般納稅人↔小規模納稅人
增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。這兩種類型納稅人在徵收增值稅時，計算方法和征管要求不同。一般納稅人實行進項抵扣制，而小規模納稅人必須按照使用的簡易計稅方法計算繳納增值稅且不實行進項抵扣制。
3.避免成為法定納稅人
稅法規定，房產稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產，而對於房產界定為房屋，即有屋面和圍護結構，能夠遮風擋雨，可供人們在其中生產、學習、娛樂、居住或者儲藏物資的場所；獨立於房屋之外的建築物，如圍牆、停車場、室外游泳池、噴泉等，不屬於房產，若企業擁有以上建築物，則不成為房產稅的納稅人，就不需要繳納房產稅。
企業在進行稅收籌劃時可將停車場、游泳池等建成露天的，並且把這些建築物的造價同廠房和辦公用房等分開，在會計中單獨核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。
02、稅基籌劃法
1.控制或安排稅基的實現時間
（1）稅基推遲實現
（2）稅基均衡實現
（3）稅基提前實現
2.分解稅基
通過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式
3.稅基最小化
合法降低稅基總額
03、稅率籌劃法
1.比例稅率籌劃法
通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。
2.累進稅率籌劃法
防止稅率攀升：注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。
04、稅收優惠籌劃法
1.稅收優惠
特殊行業、特定區域、特定行為、特殊時期的稅收優惠。
2.稅收優惠的形式
（1）免稅（2）減稅（3）免徵額
（4）起征點（5）退稅
（6）優惠稅率（7）稅收抵免
3.創造條件適用優惠政策
【案例】霍爾果斯案例
全民關注的電影《戰狼2》，2017年票房高達54.6億元，雄踞票房榜首。導演兼主演吳某在新疆霍爾果斯成立了一家文化公司，即登峰國際文化傳播有限公司，法人企業。而霍爾果斯是目前為止稅收優惠最全面的地方，最大的優惠就是好文化業公司的企業所得稅五年之內全免。
【案例解析】
按照《戰狼2》54.6億元的總票房來算，根據協議，吳某分得18.4億元，如果沒有享受稅收優惠，那麼本例按照25%的企業所得稅稅率繳納稅款，企業所得稅稅前可扣除項目金額為2.7億元。
根據國家稅法，企業所得稅應納稅款則為：（18.4-2.7）*25%=3.93（億元）
如果注冊在霍爾果斯的企業應納稅款則為：（18.4-2.7）*0%=0
吳某通過霍爾果斯的安排節省了3.93億元的企業所得稅。
提示：通過以上安排，納稅人確實可以實現節稅的目的，但值得注意的是納稅人在進行稅收籌劃的過程中要盡量做到實質與形式相吻合，否則將可能會面臨更大的稅務風險。
05、會計政策籌劃法
1.分攤籌劃法
無形資產攤銷、待攤銷費用攤銷、固定資產折舊、存貨計價方法、間接費用分配。
2.會計估計籌劃法
有企業生產經營中存在諸多不確定因素，一些項目不能精準計算，而只能加以估計，因此，在會計核算中，對尚在延續中、其結果未確定的交易或事項需要估計入賬。這種會計估計會影響計入特定時期的收益或費用的數額，進而影響企業的稅收負擔。
06、稅負轉嫁籌劃法
稅負轉嫁籌劃的操作平台是價格，其基本操作原理是利用價格浮動、價格分解來轉移或規避稅收負擔。稅負轉嫁籌劃能否通過價格浮動實現，關鍵取決於商品的供給彈性與需求彈性的大小而jiag誒橋面。 分解的手法不拘一格，則更為巧妙。
1.稅負前轉籌劃法
納稅人通過提高商品或生產要素價格的方式，將其所負擔的稅款轉移給購買者或最終消費者。
2.稅負後轉籌劃法
納稅人通過降低生產要素購進價格、壓低工資或其他方式將其負擔的稅收轉移給提供生產要素的企業。
【案例】白酒廠商生產的白酒產品是一種特殊的消費品，需要繳納消費稅。白酒廠商為了保持適當的稅後利潤，通常的做法是相應提高出廠價，但這樣做一方面會影響市場，另一方面也會導致從價定率消費稅與增值稅的攀升。有沒有實現稅負轉嫁的籌劃辦法呢。
【案例分析】
設立獨立的銷售公司。酒廠設立獨立的銷售公司，利用增加流通環節的辦法轉稅負。由於酒類產品的消費稅僅在出廠環節計征，即按產品的出廠價計征消費稅，後續的分銷、零售環節不再繳納。
這種情況下，引入獨立的銷售公司，便可以採取「前低後高」的價格轉移策略，先以相對較低的價格賣給自己的銷售公司，然後再由銷售公司以合理的高價進行層層分銷，這樣便可在確保總體銷售收入的同時降低消費稅負擔。
07、遞延納稅籌劃法
1.推遲確認收入
不同的結算方式：委託代銷
2.提前支付費用
需要支付的費用提前支付
【案例】某造紙廠7月份向匯文文具店銷售白紙板113萬元（含稅價格），貨款結算採用銷售後付款的方式，匯文商店10月份只匯來貨款33.9萬元。對此類銷售業務，該造紙廠該如何進行稅收籌劃呢？
【案例分析】此筆業務，由於購貨方是商業企業，並且貨款結算採用銷售後付款的方式，因此可以選擇委託代銷模式，即按委託代銷結算方式進行稅務處理：該造紙廠7月份可以不計算銷項稅額，10月份按收到代銷單位的銷貨清單後確認銷售額，並計算銷項稅額：
[33.9/(1+13%)]*13%=3.9（萬元）
對尚未收到銷貨清單的貨款可以暫緩申報、計算銷項稅額。如果不按委託代銷結算方式處理，則應計提銷項稅額：
[113/(1+13%)]*13%=13（萬元）
因此，對此類業務，選擇委託代銷結算方式可以實現遞延納稅。
08、規避平台籌劃法
在稅收籌劃中，常常把稅法規定的若干臨界點稱為規避平台。規避平台建立的基礎是臨界點，因為臨界點會由於「量」的積累而引起「質」的突破，是一個關鍵點。當突破某些臨界點時，由於所適用的稅率降低或優惠增多，從而獲得稅收利益，這便是規避平台籌劃法的基本原理。
1.稅基臨界點籌劃
起征點、扣除限額、稅率跳躍臨界點
2.優惠臨界點
絕對數臨界點、相對比例臨界點、時間臨界點
【案例】李先生在北京市擁有一套普通住房，已經居住滿1年零10個月，這時他在市區找到一份薪水很高的工作，需要出售該住房，李先生應該如何籌劃呢？
【案例分析】增值稅規定：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全部繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免徵增值稅（適用北上廣深四個城市）。顯然，如果李先生再等2個月出售該住房，便可以適用購買滿2年享受增值稅免徵待遇，而如果馬上出售，須按照5%徵收率繳納增值稅。因此，最好是將住房在2個月後再轉讓。
當然，如果這時遇到合適的買主，也可以出售，即變通處理，利用時間臨界點籌劃方法，可以採取和買主簽訂兩份合同：一份是遠期合同（2個月之後正式交割房產）；另一份是為期2個月的租賃合同。這樣買主可以馬上住進去，房主也可以享受增值稅免稅待遇。
09、資產重組籌劃法
1.合並籌劃法
是指企業利用並購及資產重組手段，改變其組織形式及股權關系，實現稅負降低籌劃方法。
（1）企業合並可以進入新的領域、行業，享受新領域、新行業的稅收優惠政策；
（2）並購大量虧損的企業，樂意盈虧補抵，實現成本擴張；
（3）企業合並實現關聯性企業或上下游企業流通環節減少，合理規避流轉稅和印花稅；
（4）企業合並可能改變納稅主體的性質，譬如由小規模納稅人變為一般納稅人，由內資企業變為中外合資企業；
（5）企業合並可以利用免稅重組優惠政策，規避資產轉移過程中的稅收負擔。
2.分立籌劃法
分立，是指一家企業將部分或全部資產分離轉讓給現存或新設立的企業，被分離企業股東換取分立企業的股權，實現企業的依法拆分。分立籌劃法利用拆分手段，可以有效地改變企業規模和組織形式，降低企業整體稅負。
（1）分立為多個納稅主體，形成有關聯關系的企業群，實施集團化管理和系統化籌劃；
（2）企業分立將兼營或婚姻銷售中的低稅率或零稅率業務獨立出來，單獨計稅，降低稅負；
（3）企業分立使適用累進稅率的納稅主體分化成兩個或多個適用低稅率的納稅主體，稅負自然降低；
（4）企業分立增加了一道流通環節，有利於流轉稅抵扣及轉讓定價策略的運用。
10、業務轉化籌劃法
業務轉化籌劃法手段靈活，注入購買、銷售、運輸、建房等業務，無形資產轉讓可以合理轉化為投資或合營業務……
【案例】科研人員張某發明了一種新技術，該技術申請了國家技術專利。由於該專利實用性強，許多企業擬出高價購買。其中，甲公司開出了100萬元的最高價。這種情況下，張某是否應該轉讓其技術專利呢？
【案例分析】根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）相關規定，轉讓專利技術是銷售無形資產，免徵增值稅。這里所說的「技術」包括專利技術和非專利技術。申請免徵增值稅合同須經所在地省級科技主管部門認定並出具審核意見證明文件，報主管稅務機關備查。
根據新個人所得稅的相關規定，轉讓專利使用權屬於特許權屬於特許權使用費收入，應計入綜合所得，參與年終匯算清繳。張某取得該筆收入是應預交個人所得稅為：
100*（1-20%）*20%=16（萬元）
如果採用業務轉化籌劃技巧，張某不轉讓技術專利使用權，而是將技術專利進一步開發，以技術服務的形式將專利技術應用於甲公司生產經營中。按甲公司的經營狀況測算，張某每年預計可從甲公司獲取10萬元技術服務收入。
若張某願意採取技術服務形式，則其所負擔的個人所得稅實現遞延繳納：
（1）納稅人提供技術開發和與之相關的技術服務免徵增值稅。
（2）按照個人所得稅有關規定，個人取得的技術咨詢、技術服務所得，應於取得所得的當月按照20%的比例稅率預繳個人所得稅，同時並入綜合所得於年終匯算清繳。張某應預交個人所得稅10*20%=2（萬元）。這種籌劃法主要好處在於可以遞延納稅。
若採用技術投資入股形式。技術投資入股的實質是轉讓技術成果和投資同時發生。按照財稅[2016]36號文相關規定，轉讓技術成果是銷售無形資產，免徵增值稅。根據[2016]101號文，個人技術投資入股，被投資企業支付的對價全部作為股票（權）的，企業或個人可選擇適用遞延納稅優惠政策。經主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費後的差額計算繳納個人所得稅。