A. 簡述消費稅籌劃中如何利用納稅臨界點進行節稅
利用納稅臨界點節稅。
納稅臨界點就是稅法中規定的一定的比例和數額，當銷售額或應納稅所得額超過這一 比例或數額時就應該依法納稅或按更高的稅率納稅，從而使納稅人稅負大幅上升。反之，納 稅人可以享受優惠，降低稅負。 利用納稅臨界點節稅的關鍵是必須要遵守企業整體收益最大化的原則。也就是說，在 籌劃納稅方案時，不應過分地強調某一環節收益的增加，而忽略了因該方案的實施所帶來其 他費用的增加或收益的減少，使納稅人的絕對收益減少。
1.利用企業整體收益最大化的原則。下面用此方法以卷煙的消費稅臨界點舉一例： 我國稅法規定：甲類卷煙，即每標准條（200 支）對外調撥價在70 元（含70 元，不含 增值稅）以上的，比例稅率為56%；乙類卷煙，即每標准條（200 支）對外調撥價在70 元（不 含增值稅）以下的，比例稅率為36%。 例：（1）某卷煙廠每標准條卷煙對外調撥價為68 元，現銷售一標准箱，其成本為8500 元。企業所得稅稅率為25%，城建稅和教育費附加忽略不計。 則此時企業應繳納的消費稅：150＋68×250×36%＝6270（元） 企業稅後利潤：（68×250－8500－6270）×（1－25%）＝1672.5（元） （2）若產品供不應求，廠家決定將每標准條卷煙價格提高至76 元。其他均不變。 則此時企業應繳納的消費稅：150＋76×250×56%＝10790（元） 企業稅後利潤：（76×250－8500－10790）×（1－25%）＝－217.5（元） 在此例中，卷煙每標准條卷煙的價格從68 元提高至76 元後，從表面上看銷售收入增加 了2000 元（76×250－68×250＝2000），但由於提升後的價格超過了臨界點（70 元），計 算消費稅時的稅率也隨著計稅依據的提高而相應的提高，使得卷煙整體稅後利潤不僅沒有上 升，反而下降，以致達到了負值。當然，本人舉的這個例子有些極端，但可以充分的表現出 納稅臨界點對企業成本效益的重要性。
2.將納稅臨界點與設置獨立於企業的銷售機構結合起來使用 繼續用卷煙來舉例，如果某卷煙廠的卷煙市場直接售價為每標准條70 元，並且不設置 獨立於企業的銷售機構，那麼銷售一標准箱卷煙應繳納的消費稅為150＋70×250×56%＝ 9950（元）；如果該企業設置獨立銷售部門，企業以每標准條68 元的價格出售給該企業依 法設立的獨立銷售機構（目前普遍設立銷售公司），那麼銷售一標准箱卷煙應繳納的消費稅 為150＋68×250×36%＝6270（元）。這樣計算的應繳納消費稅前後差額為9950－6270＝3680 （元）。當然，正如前文所述，企業銷售給獨立核算機構的價格應該參照銷售給其他商家的 平均價格，如果明顯偏低，稅務機關將會做出相應調整。此方法實際上進行了兩次疊加的方 法節稅。
3 由以上論述可知，在價格與稅率同時變化時，在臨界點附近納稅負擔變化比較大，會 出現納稅負擔的增加大於計稅依據增加的情況。當然這只出現在價格與稅率同時變化時。如 果價格變動後稅率不變，就不需要考慮納稅臨界點的問題了。 除了卷煙稅目，利用納稅臨界點節稅還可以應用在小汽車、摩托車和啤酒這三個稅目 中。
B. 消費稅 稅務籌劃
消費稅納稅人的納稅籌劃方法：
方法一：消費稅納稅人可以利用先銷售後入股的方式來避稅
實際操作中，納稅人用應稅消費品換取貨物或者投資入股時，通常是按照雙方的協議價或評估價確定的。如果是採用先銷售後入股的方式，則可以減輕稅負。
方法二：消費稅納稅人可以利用委託加工產品達到合理避稅的目的
按照相關稅法規定，工業企業自製產品的適用稅率，是按照銷售收入計稅的。而工業企業接受其他企業及個人委託代為加工的產品時，就按照企業收取的加工費收入來計稅。一般工業企業製造同樣的產品，屬受託加工稅負將會比自製產品輕。一些企業采購原材料時，如果以購貨方的名義進料，使得產品銷售不按照正常的產品銷售收入入賬，這樣一來就不用繳納消費稅。
方法三：消費稅納稅人可以利用稅率的不同進行合理避稅
由於消費稅稅率檔次較多，不同產品稅率也有所不同。如果企業是一個較大的聯合企業或企業集團時，其內部各分廠所屬的商店、勞務服務公司等，在彼此間購銷銷售商品，進行連續加工或銷售時，就可以通過內部定價的方式達到合理避稅的目的。
C. 如何做好稅收籌劃 合理降低企業稅負
稅務籌劃，合理避稅方案 頭像
很多企業稅負都較重，並且是整體稅負，同時也存在著被發票不足的問題，缺成本票，利潤虛高，分紅走出來要交20%的股東分紅稅。
面對對企業的這些稅負壓力，不但做內部得財務規劃，外部可以利用稅收優惠政策，將企業自身的情況，結合稅收優惠政策來降低企業的綜合稅負。
一，自然人代開政策
只要公司符合自然人代開的條件，並且主體公司可以接受相應的票據，那麼就完全可以選擇自然人代開，而且流程比起個人獨資企業來說，要更加快捷。只要企業提供相應的信息，一般在五個工作日左右就可以拿票入賬了，企業或者個人去有相應代開政策的稅務局大廳開票。開具發票的同時會出具完稅憑證，不需要收票方代扣代繳，不需要匯算清繳。
二，個人獨資企業
核定徵收稅收優惠政策對個人生產經營所得稅核定，在按核定其行業利潤率10%基礎上根據五級累進制稅率表計算後加計扣除，可開專票與普票，
在國家扶持將個人獨資企業增值稅降到1%之後，其享受核定徵收稅收優惠政策增值稅、附加稅及個人生產經營所得稅綜合稅率在3%左右，和其需要繳納的個稅、企業所得稅的稅率相比其佔比不大，卻能為其增加很大一筆能夠自由分配的資金，並且個人獨資企業在完稅後，不需要再單獨繳納分紅稅，可直接將利潤提現到法人賬戶，自由分配。
三，有限公司財政獎勵政策
在窪地多以通過成立新公司、分公司等形式來享受稅收優惠政策，在地方留存比例的基礎上進行財政扶持獎勵，當月繳納，次月返還。
增值稅地方留存50%，財政獎勵比例：75%-90%
企業所得稅地方留存40%，財政獎勵比例：75%-90%
案例分析：某建築勞務公司年納稅500萬，其中增值稅300萬，企業所得稅200萬，這500萬相對企業來說是實在的繳納出去了的，但是分流到窪地後，則：
增值稅獎勵:300萬*50%*75%=112.5萬
企業所得稅獎勵：200萬*40%*75%=60萬
共獎勵：112.5萬+60萬=172.5萬
通過籌劃後，總共500萬的稅收財政可獎勵172.5萬，企業可將這筆錢用作員工福利或者企業的擴大發展等，從這個角度來說也為企業節約了企業的成本。
並且財政獎勵都是當月繳納，次月返回的，企業能夠及時的享受到這個優惠政策。
在享受稅收優惠政策同時，也要做到但是按量的納稅交稅。企業的每一筆業務都會做到三流合一。
D. 一般納稅人稅務籌劃，企業該如何做到合理避稅
合理避稅原理：合理避稅的方式有很多種，關鍵在於在低成本的前提下還能合法合規合理。
1、在法律法規的前提下，在稅法的規定和條文下操作；2、更多的是在法規定下，更多的根據企業的情況，根據企業行業的性質，在稅法下利用現有的優惠，減免，有利條件；3、如果現行企業不具備稅法的優惠辦法，在以企業價值最大化，在不違法法律前提下，改變企業業務模式，改變企業交易方式，改變企業一些外在形式，使企業適合已經有的優惠。
拆分公司合理避稅
通過拆分公司來避稅現在已經很常見了，將一個一般納稅人公司分拆成兩個小規模，適合3%的稅率。
例如：唐韻服裝公司專門銷售高檔服裝，預計每年不含稅銷售收入120萬元，購進服裝成本為30萬元。作為一般納稅人，適用增值稅稅率17%。每年的增值稅負擔為15.3萬元（120×17%-30×17%）。
根據公司的情況，可以將公司分拆為唐衣服裝公司和唐裳服裝公司，兩家公司一年的銷售額分別為60萬元，一套人馬，兩個牌子，分別申請小規模納稅人，可以適用3%的稅率。如此籌劃之後，唐衣服裝公司應繳增值稅額為1.8萬元（60×3%），唐裳服裝公司的應繳增值稅額同樣為1.8萬元（60×3%），兩公司合計應繳納增值稅為3.6萬元。
結果很明顯，唐韻服裝公司分拆之後，節稅預期為每年11.7萬元（15.3-3.6）。
增值稅一般納稅人合理避稅
增值稅一般納稅人企業要合理避稅，首先能夠取得專用發票的情況盡量獲取，但不是公司采購進來的原材料及相關商品的供應商都必須是具有開具增值稅專用發票的一般納稅人（在同等價格下：小規模納稅人稅率只有3%，與一般納稅人17%，相差14%。），然後，對於公司的銷售可以適當進行變通，降低公司的應稅銷售額，其次，針對優惠稅收政策，進行公司經營擴各方面的調整，以求達到優惠稅收政策要求的條件，進行避稅。如果達不到條件還可以選擇以分公司或新公司的方式注冊到低稅區，在我國的稅法規定中，經濟特區、沿海經濟開發區的企業就比內地企業享有眾多的稅收優惠，少數民族地區以及國家級貧困地區就比發展較好的地區稅收優惠多，所以其稅收負擔要輕得多，一般納稅人企業在避稅時，可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營，從而享有更多的稅收優惠。這種方式與本身享受的優惠政策可以疊加享受。
設立個人獨資企業或者合夥企業合理避稅
這兩類企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅；交完個稅所剩利潤全部歸個人所有，沒有分紅稅。
例如A 公司：重慶 XX 文化傳播有限公司（一般納稅人6個點）查賬徵收 ，一年開票額 200 萬元，成本擬定 50 萬元(包括成本票（自行提供）、財務費用、管理 費用、固定資產等所有有效可列支費用)增值稅 +附加稅 =13.05萬企業所得稅 32.78 萬，有限公司合計應繳稅額約為 46萬元
B 公司：重慶XX 文化傳播中心（小規模 3 個點）可申請核定徵收，一般是行業利潤10%核定（稅率詳見五級累進表），一年開票額 200 萬元 （個人獨資、合夥企業因無企業所得稅，故無需准備成本），增值稅+附加稅=6.47 萬，個人所得稅=200/1.03*10%*35%-14750=5.32萬個人獨資、合夥企業應繳稅額約為 12 萬元
同類型公司如做成個人獨資、合夥企業申請核定徵收可為企業省 下約近 34萬元。
用足稅收優惠政策
新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院，避免了減免稅過多過亂的現象。同時，稅法又以法律的形式規定了各種稅收優惠政策，（國發【2017】5號），明確提出「允許地方政府在法定許可權范圍內制定出台招商引資優惠政策」。
E. 消費稅的稅收籌劃方法有哪些
消費稅的稅收籌劃方法有以下幾種：
(1)利用全額累進稅率(或稅額)不同進行籌劃
消費稅稅目中按全額累進稅率計稅的稅目是卷煙。稅法規定：每 一標准箱卷煙在徵收150元定額稅的基礎上，如果銷售價格(不含增 值稅，下同)在12500元以下時，按30%的稅率計稅，而銷售價格超 過12500元(含)時，則全額按45%的稅率計稅。
消費稅的納稅籌劃是一項極其復雜的籌劃工作，在實際籌劃過程 中，納稅人應根據產品的生產方式，本著穩健性原則和企業財務利益 最大化的原則，在不違反法律、法規的前提下，合理巧妙地安排自己 未來的納稅事項，充分利用國家的稅收優惠政策，多方面尋求籌劃的 突破口，從而降低自己的稅負，實現最大的稅收利益。
(2)利用先銷售後入股方式進行避稅
在實際操作中，當納稅人用應稅消費品換 取貨物或者投資入股時，一般是按照雙方的協議價或評估價確定的， 而協議價往往是市場的平均價。如果按照同類應稅消費品的最高銷售 價作為計稅依據，顯然會加重納稅人的負擔。由此，我們不難看出， 如果採取先銷售後入股(換貨、抵債)的方式，會達到減輕稅負的 目的。
(3)利用委託加工產品合理避稅
現行稅法規定，工業企業自製產品的適用稅率，依銷售收入計稅。 工業企業接受其他企業及個人委託代為加工的產品，僅就企業收取的 加工費收入計稅，工業企業製造同樣的產品，如屬受託加工則比自製 產品稅負輕。一些企業便運用各種手法，將自製產品盡可能變成以賣 給對方名義作價轉入往來賬。待產品生產出來時，不作產品銷售處理， 而是向購貨方分別收取材料款和加工費。也有的企業在采購原材料時， 就以購貨方的名義進料，使產品銷售不按正常的產品銷售收入做賬， 不納消費稅。
(4)利用稅率的不同合理避稅
由於消費稅是按不同產品設計高低不同的稅率，稅率檔次較多。 當企業為一個大的聯合企業或企業集團時，其內部各分廠所屬的商店、 勞務服務公司等，在彼此間購銷銷售商品，進行連續加工或銷售時， 通過內部定價，達到整個聯合企業合理避稅。即當適用髙稅率的分廠 將其產品賣給適用低稅率的分廠時，通過制定較低的內部價，使把商品原有的一部分價值由高稅率的部門轉到低稅率的部門，適用高稅率 的企業，銷售收入減少，應納稅額減少;而適用稅率低的企業，產品 銷售收入不變，應納稅額不變，但由於它得到了低價的原材料，成本 降低，利潤增加。至於內部各分廠之間的「苦樂不均」問題，公司可 以通過其他方式，如把一些開支放在獲利多的企業等方法進行調劑。
(5)設立獨立核算的銷售機構
消費稅的納稅行為發生在生產領域(包括生產、委託加工和進 口)，而非流通領域或終極消費環節(金銀首飾除外)。因而，關聯企 業中生產(委託加工、進口)應稅消費品的企業，在零售等特殊情況 下，如果以較低但不違反公平交易的銷售價格將應稅消費品銷售給其 獨立核算的銷售部門，則可以降低銷售額，從而減少應納消費稅稅額。 而獨立核算的銷售部門，由於處在銷售環節，只繳納增值稅，不繳納 消費稅，可使集團的整體消費稅稅負下降，但增值稅稅負不變。
以上為大家介紹整理了一些消費稅稅收籌劃的方法。
F. 降低稅率法怎麼降低消費稅
納稅籌劃思路
根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》第4條的規定，委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。根據《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》第7條的規定，委託加工的應稅消費品，是指由委託方提供原料和主要材料，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。
對於由受託方提供原材料生產的應稅消費品，或者受託方先將原材料賣給委託方，然後再接受加工的應稅消費品，以及由受託方以委託方名義購進原材料生產的應稅消費品，不論在財務上是否作銷售處理，都不得作為委託加工應稅消費品，而應當按照銷售自製應稅消費品繳納消費稅。委託加工的應稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。委託個人加工的應稅消費品，由委託方收回後繳納消費稅。
根據《國家稅務總局關於消費稅若干征稅問題的通知》（國稅發〔1994〕130號）的規定，對消費者個人委託加工的金銀首飾及珠寶玉石，可暫按加工費徵收消費稅。納稅人可根據上述規定，採取與受託方聯營的方式，改變受託與委託關系，從而節省此項消費稅。
G. 消費稅稅務籌劃方法
消費稅納稅人的納稅籌劃方法：
方法一：消費稅納稅人可以利用先銷售後入股的方式來避稅
實際操作中，納稅人用應稅消費品換取貨物或者投資入股時，通常是按照雙方的協議價或評估價確定的。如果是採用先銷售後入股的方式，則可以減輕稅負。
方法二：消費稅納稅人可以利用委託加工產品達到合理避稅的目的
按照相關稅法規定，工業企業自製產品的適用稅率，是按照銷售收入計稅的。而工業企業接受其他企業及個人委託代為加工的產品時，就按照企業收取的加工費收入來計稅。一般工業企業製造同樣的產品，屬受託加工稅負將會比自製產品輕。一些企業采購原材料時，如果以購貨方的名義進料，使得產品銷售不按照正常的產品銷售收入入賬，這樣一來就不用繳納消費稅。
方法三：消費稅納稅人可以利用稅率的不同進行合理避稅
由於消費稅稅率檔次較多，不同產品稅率也有所不同。如果企業是一個較大的聯合企業或企業集團時，其內部各分廠所屬的商店、勞務服務公司等，在彼此間購銷銷售商品，進行連續加工或銷售時，就可以通過內部定價的方式達到合理避稅的目的。
H. 應如何進行稅收籌劃以降低稅負
取消混合銷售，將培訓費分離開來。
原培訓費徵收營業稅，現代服務業徵收增值稅6%，進項稅180萬元/17%=1060萬元，銷售貨物的限額不低於1060萬元，（實際工作中應高一些，怎麼著也要交點稅吧），將其餘的作為培訓費，繳納6%增值稅，可以節省餘下部分的17%/(1+17%)-6%/(1+6%)。
「稅收籌劃」又稱「合理避稅」。它來源於1935年英國的「稅務局長訴溫斯特大公」案。當時參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：「任何一個人都有權安排自己的事業。如果依據法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收。」這一觀點得到了法律界的認同。經過半個多世紀的發展，稅收籌劃的規范化定義得以逐步形成，即「在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅(Tax Savings)的經濟利益。」
I. 稅太高了，怎麼做納稅籌劃減少稅
要合理使用避稅原理：合理避稅的方式有很多種，關鍵在於在低成本的前提下還能合法合規合理。
1、在法律法規的前提下，在稅法的規定和條文下操作；2、更多的是在法規定下，更多的根據企業的情況，根據企業行業的性質，在稅法下利用現有的優惠，減免，有利條件；3、如果現行企業不具備稅法的優惠辦法，在以企業價值最大化，在不違法法律前提下，改變企業業務模式，改變企業交易方式，改變企業一些外在形式，使企業適合已經有的優惠。
J. 企業該怎麼進行稅務籌劃，降低稅賦
頭像很帥，不信你看。
企業節稅有哪些方法呢？
企業合理避稅一直是每個會計人員都要面對的問題，沒有老闆願意多交稅，但是又不得不交稅，因此，如何合理避稅是每個會計人員都需要的，以下的合理避稅方法主要摘自某知名咨詢公司編撰的非公開出版的小冊子，希望對朋友們有所幫助：
（一）合理利用稅收優惠政策
企業想要合規節稅避稅，可以合理利用一些地方性的稅收優惠政策
國內一些經濟開發區當地政府為了招商引資為了吸引企業到到底投資入駐
出台了一系列的稅收獎勵返還政策
注冊到當地可以享受當地高額的財政獎勵及稅收扶持。
當月納稅，次月獎勵到賬，
以獎勵的形式幫助企業達到合理節稅避稅的目的
最高可以返還地方留存部分90%；
增值稅返稅比例為地方財政留存部分：75%-90%；
企業所得稅返稅比例為地方財政留存部分：75%-90%；
個人所得稅返稅比例為地方財政留存部分：75%-90%；
(三)存款少可遲繳稅
企業申報以後就應該及時繳稅，但如果由於存款少可以申請遲繳。存款少到什麼情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以後不足以支付應交稅金。
注意可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。
當期工資是企業根據工資制度計算出的應付工資。
如果出現以上情況，企業應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續。
(四)沒有生意也申報
企業納稅申報是一項義務，不論企業是否有稅要交。企業可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業處於籌建期間;企業處於免稅期間;企業處於清算期間;清算還沒有結束;企業由於經營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續，如果不辦理，稅務機關可以每次處以罰款2000元。
(五)視同銷售莫亂套
視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。
有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內部簽招待費，基本上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬。會計師事務所來審計，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業稅。
在營業稅法規里，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業稅的規定。企業依從會計師事務所的謬論，又會多繳冤枉稅了。